为发票实施销售税策略

Posted 2023-02-15

【中文标题】为发票实施销售税策略

【英文标题】：Implementing a sales tax strategy for Invoices

【发布时间】：2011-05-21 10:38:52

【问题描述】：

在南非，我们征收增值税 (VAT)，它与销售税几乎相同，目前固定为 14%，但随时可能发生变化。

我需要在包含多个发票行的发票（不可变）上包含增值税。每行引用一个带有布尔属性IsTaxable 的Product，并且几乎所有产品都应纳税。

我不想将税前价格存储在数据库中，因为这只会让您难以阅读客户将要支付的实际价格，而且在我显示这些价格的任何地方，我都必须记住添加税。当增值税税率发生变化时，对于这个特定的业务，所有价格都自动变化是不可取的。

因此，我认为反向计税是可行的方法，并且可能并不少见。发票总计是所有发票行总计的总和，其中包括任何行折扣并且应该是含税的。因此，发票总额本身是含税的：

TaxTotal = InvoiceTotal / (1 + TaxRate),

其中InvoiceTotal 是含税的，TaxRate == 0.14

由于发票一旦开出就无法更改（它们是不可变的），我应该：

在我的Invoices 表中存储一个不变的Tax 数量？或者... 存储每个发票行的税额，并在每次显示发票时计算发票税总额？

从 DBA 的角度来看，选项 2 似乎更安全，因为如果曾经手动更改过发票，那么税费将被正确计算，但是如果发票已经开出，这仍然存在不一致的问题。如果我坚持使用选项 1，那么我将无法显示单个项目的税款，但它可以更轻松地管理税款总额和进行汇总计算，但如果更改也会出现不一致。

我不能两者都做，因为那会重复数据。

正确的方法是什么？或者反向计税真的是个坏主意？

【参考方案1】：

将税前值存储在数据库中，您还可以存储含税值并将其用于大多数用例。

我预见到的大问题是发票增值税的四舍五入规则。这些规则（至少在英国）非常严格，您的反向计算无法正确处理。

您还需要逐项存储税款，因为增值税龙会希望您在退货时准确退还已支付的税款。在开始之前，您确实需要了解当地的销售税规则。

我的经验是，如果您的计算结果只差一分钱，您可能会被拖垮在你的计算中使用会抓住你。

【讨论】：

+1。在欧洲，对于某些业务，不同的产品系列可能会有不同的费率，因此我将 FamilyId 存储在 Products 表中，将 TaxCode 存储在 Families 表中。费率存储在增值税表中。我还向客户添加了增值税类别，因为某些客户在某些情况下可能支付 0%。此外，一些发票可能在不同行包含不同的增值税率。

【参考方案2】：

我完全同意詹姆斯·安德森的观点！德国的增值税计算规则与英国一样严格。

我们必须按增值税百分比累计净值（我们有三种类型：0、7 和 19%），四舍五入为两位数。在这个四舍五入的价值上，我们必须计算增值税。 增值税必须四舍五入，并且必须在发票上显示。

但您仍然可以存储含税价格。这取决于税收增加时净价格或最终价格是否保持不变。在德国，通常 B2B 净价格保持不变，但 B2C 最终价格保持不变 - 这取决于。

你可以这样计算：

with cPriceIncludingVAT as (
    select  InvoiceNo, VATPercentage,
            PriceIncludingVAT = cast(sum(amount * price) as decimal(12,2))
    from    InvoiceLines inner join VAT on VAT.VATID=InvoiceLines.VATID
    group by InvoiceNo, VATPercentage
),
cVATcalculated as (
    select  InvoiceNo, VATPercentage, PriceIncludingVAT,
            VAT = cast(PriceIncludingVAT * VATPercentage / 
                         (1+VATPercentage) as decimal(12,2))
    from    cVATcalculated
)
select    InvoiceNo, VATPercentage, PriceIncludingVAT, VAT,
          NetPrice = PriceIncludingVAT - VAT
from      cVATcalculated;

如果您将其保存为视图，您应该能够准确地重新打印动态计算的增值税值。当有一个会计系统时，您可以（并且应该）导出与您打印的完全相同的数据。 通常你应该将这些值保存为数据库中的字段值 - 但我理解你是否想要一种更动态的方法......

【参考方案3】：

其他答案很好，但正如 idevlop 所提到的，几乎可以肯定的是，在未来的某个时候，您将开始对不同类别的产品采用不同的费率。预先添加该功能将为您以后节省大量的心痛。去过那里，做到了。