SAP-PS笔记结果分析方法01 基于收入的结果分析方式(Result Analysis Method)

Posted 2021-05-16 SAP-Zhan

前言

PS中工程项目等客户型项目一般都会采用结果分析的方式结算项目的收入成本，事实上SAP提供了多达17种的结果分析方法，对应不同的业务场景与业务需求，并且绝大部分的能够被PS所使用。本文主要介绍选择结果分析方法01 基于收入的结果分析方式的系统流程。

说明：

1、 01 基于收入的结果分析是工程类的项目最常用的结果分析方式

2、 只有在有收入的时候才会确认主营业务成本，没有收入的期间，应确认的成本也是0，发生的实际成本在结算时进在制品（WIP）

3、 在有收入发生时，根据POC计算应确认的主营业务成本，当与实际发生成本有差额时，
确认的>实际的，差额进未实现的准备金
确认的<实际的，差额进在制品（WIP）
可以将在制品和未实现准备金配置成相同科目，即未实现准备金是负数的在制品

4、 当实际成本大于计划成本时，应确认成本将不再按照POC计算，即应确认成本=实际成本，且未实现准备金将不再被计算

5、该方式有利润产生，因此应确认收入和应确认成本之前的差异即利润，会被结算，一般结算至PSG获利能力段，便于进行CO-PA分析。

6、 使用这种结果分析方式确认收入成本，能够保证公司的利润不会出现较大的浮动。
工程项目一般合同金额较大，收入是按照合同在固定期间才会被确认，但是成本可能是在每个期间都会发生，在没有收入的期间，如果成本过大会使公司总体利润看起来很低，而在有收入的期间，利润看起来又很高。

系统流程说明

前提：

1、 需使用计划成本、和计划收入
2、 配置结果分析方法为01 基于收入的结果分析方式的结果分析码

POC计算说明：

POC=实际收入/计划收入
收入（应确认）=收入（实际）
成本（应确认）=成本（实际）*POC

系统流程示例：

假如计划成本是80万，计划收入为100万。

期间1：实际成本8万，实际收入为0

运行结果分析并结算后：

数据	结果
POC	=实际收入/计划收入=0
收入（实际）	=0
收入（应确认）	=收入（实际）=0
成本（实际）	=8
成本（应确认）	=成本（计划）*POC=0

因此
WIP=成本（实际）-成本（应确认）=8

在结算时：
会产生会计凭证：（贷项加负号仅为便于理解）

借/贷	金额	备注
借：在制品（WIP）	8	资产负债类科目
贷：项目转出科目	-8	损益类科目（非成本要素）

因没有利润产生，故不产生结算的会计凭证

期间2：实际成本增加了2万，总的达到10万，实际收入增加50万，达到50万

运行结果分析并结算后：

数据	结果
POC	=实际收入/计划收入=50/100=50%
收入（实际）	=50
收入（应确认）	=收入（实际）=50
成本（实际）	=10
成本（应确认）	=成本（计划）*POC=80 * 50%=40

因此
WIP=成本（实际）-成本（应确认）=-30

因此在结算时：（每次结果分析数据是保存的，系统计算时，计算的是增量）
会产生2张会计凭证：（贷项加负号仅为便于理解）
第一张有4行，如下：

借/贷	金额	备注
借：项目转出	38	损益类科目（非成本要素）
贷：在制品（WIP）	-38	资产负债类科目
借：主营业务成本	40	该值为应确认的成本的增量=本期应确认成本-前期应确认成本和
贷：项目转出	-40	损益类科目（非成本要素）

因有利润产生，利润=收入（应确认）-成本（应确认）=50-40=10
系统会根据配置结算规则的结算对象进行结算，如果结算到PSG

第二张会产生如下凭证：

借/贷	金额	备注
借：项目结算	10	WBS（一般是首层WBS）
贷：项目结算	-10	PSG

期间3：实际成本增加了50万，总的达到60万，实际收入增加30万，达到80万

运行结果分析并结算后：

数据	结果
POC	=实际收入/计划收入=80/100=80%
收入（实际）	=80
收入（应确认）	=收入（实际）=80
成本（实际）	=60
成本（应确认）	=成本（计划）*POC=80 * 80%=64

因此
WIP=成本（实际）-成本（应确认）=-4

因此在结算时：（每次结果分析数据是保存的，系统下次计算时，计算的是增量）
会产生2张会计凭证：（贷项加负号仅为便于理解）
第一张有4行，如下：

借/贷	金额	备注
借：在制品（WIP）	26	资产负债类科目
贷：项目转出	-26	损益类科目（非成本要素）
借：主营业务成本	24	该值为应确认的成本的增量=本期应确认成本-前期应确认成本和
贷：项目转出	-24	损益类科目（非成本要素）

因有利润产生，利润=收入（应确认）-成本（应确认）-上次确认的利润=80-64-10=6
系统会根据配置结算规则的结算对象进行结算，如果结算到PSG

第二张会产生如下凭证：

借/贷	金额	备注
借：项目结算	6	WBS（一般是首层WBS）
贷：项目结算	-6	PSG

期间4：实际成本增加了30万，总的达到90万，实际收入增加20万，达到100万

运行结果分析并结算后：

数据	结果
POC	=实际收入/计划收入=100/100=100%
收入（实际）	=100
收入（应确认）	=收入（实际）=100
成本（实际）	=90
成本（应确认）	=成本（实际）=90（因实际成本>计划成本，所以应确认成本=实际成本）

因实际成本>计划成本，系统将不会再计算未实现的准备金（即负数的在制品），在制品金额会被冲回

因此在结算时：（每次结果分析数据是保存的，系统下次计算时，计算的是增量）
会产生2张会计凭证：（贷项加负号仅为便于理解）
第一张有4行，如下：

借/贷	金额	备注
借：在制品（WIP）	4	资产负债类科目
贷：项目转出	-4	损益类科目（非成本要素）
借：主营业务成本	26	该值为应确认的成本的增量=本期应确认成本-前期应确认成本和
贷：项目转出	-26	损益类科目（非成本要素）

因有利润产生，利润=收入（应确认）-成本（应确认）-之前累计确认的利润=100-90-10-6-=-6
系统会根据配置结算规则的结算对象进行结算，如果结算到PSG

第二张会产生如下凭证：

借/贷	金额	备注
借：项目结算	6	PSG
贷：项目结算	-6	WBS（一般是首层WBS）

最终项目的收入成本情况如下：

主营业务收入：100万

主营业务成本=0+40+24+26=90万

利润（结算到PSG）=0+10+6+（-6）=10万

在制品余额=8+（-38）+26+4=0

项目转出的余额=（-8）+38+（-26）+（-4）=0

项目余额=收入-成本-利润=0