预交增值税，计提和缴纳营业税及附加的财务处理？可以没有销售业务，会计账上作收入吗？

Posted 2023-03-30

一般纳税人公司，增值税当月销项一进项=800元，税务局要求国税不能低于1000交税，只能预交。申报表中，我是在未开票收入中列入200的税额。但当月账务处理不清楚。当月不作收入，借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）800 贷：应交税金-未交增值税800 ，当月计提营业税金及附加是按800计提，还是1000计提呢，我现在操作是当月按800计提，借：营业税金及附加 贷：应交税金-城建税 800*0.07=56 在申报表按1000*0.07申报 次月作帐，借：：应交税金-未交增值税1000 贷：银行存款1000，营业税金同此，借： 应交税金-城建税 1000*0.07=70 贷：银行存款 70 ，通过借方余额反映预交的税额。但有的朋友是当月就按1000计提税额。到底应该如何操作及账务处理呢？急
有的朋友是在当月会计帐中，借：应收账款-未开票收入 贷：主营业务收入-未开票收入，1176.47应交税金-应交增值税（销项税）200, 在此基础上，以1000计提营业税金及附加。有的朋友又认为无销售业务发生，不能空作收入。我也认为最好不要不作收入，但怎么才能正确反映预交数，计提数与实际数呢？我糊涂了？请大家帮忙支个招！

如果税务局要求我们交1000元的税，那么就要在税务报表上做200的税额，你的做法是对的。有2种方法：1、当月在会计报表中可以不做收入，但是在下月的税务报表中，在未开票收入要减200元，冲回原来的样子。2、在会计报表中做收入，这样就跟税务报表一样了，下月如果税务报表冲减200元，会计报表也跟着做相应的账务。
在地税方面就可以按实际缴纳附加税。我觉得你做的是对的 参考技术A 本来预交200，应当入应交税费-增值税(已交税金），但你把此笔做了未开票销售，所以你是承认了有未开票销售，所以你这个月实缴的就是1000了，其他的都按1000处理。另外你还要补一笔：借：应收1376.47，贷：销项200，收入1176.47。就是说将未开票销售的业务增加上去。 参考技术B 借：应收账款-未开票收入 贷：主营业务收入-未开票收入，1176.47应交税金-应交增值税（销项税）200, 在此基础上，以1000计提营业税金及附加
别犹豫了，这样做没错！ 参考技术C 你交了增值税就不需要再提营业税,税务局要你交1000元增值税全部入应缴税金借方,你认为多缴的也让他留在应缴税帐户内,暂时不作处理 ,因为你还应有每月大于1000元的
可把一年或半年相抵后仍存在的多缴差额转入营业外支岀,
还有增值税是没有预交也不存在预交的 参考技术D import java.io.*;
import org.eclipse.swt.widgets.*;
import org.eclipse.swt.widgets.Button;
import org.eclipse.swt.widgets.Text;
import org.eclipse.swt.widgets.Label;

import org.eclipse.swt.widgets.Shell;

public class incomingtax

private Shell sShell = null; // 创建各类可视化组件
private Button button = null;
private Text text = null;
private Label label = null;
private Text textArea = null;
private Label label1 = null;
private Button button1 = null;
private Text textArea1 = null;
private Label label2 = null;
private Label label3 = null;

private static final String NEW_LINE = System.getProperty("line.separator"); //静态的String，字符分割
private boolean hasChanged = false; //定义一个boolean变量，当文本被更改时为ture
private void createSShell() //创建窗体及定义各种方法
sShell = new Shell(SWT.BORDER | SWT.SHELL_TRIM | SWT.PRIMARY_MODAL);
button = new Button(sShell, SWT.NONE);
text = new Text(sShell, SWT.BORDER);
label = new Label(sShell, SWT.CENTER);
textArea = new Text(sShell, SWT.MULTI | SWT.WRAP | SWT.V_SCROLL | SWT.BORDER);
label1 = new Label(sShell, SWT.CENTER);
button1 = new Button(sShell, SWT.NONE);
textArea1 = new Text(sShell, SWT.MULTI | SWT.WRAP | SWT.V_SCROLL | SWT.BORDER);
label2 = new Label(sShell, SWT.CENTER);
label3 = new Label(sShell, SWT.CENTER);
button.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(232,153,54,35));
button.setText("Open");
text.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(223,80,72,20));
label.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(203,45,110,26));
label.setText("TAX FREE");
textArea.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(5,39,169,341));
label1.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(347,4,119,15));
label1.setText("TAXABLE INCOME");
button1.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(231,215,51,35));
button1.setText("Save");
textArea1.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(328,39,171,335));
label2.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(23,5,130,14));
label2.setText("INCOME TAX");
sShell.setText("NEGATIVE INCOME TAX");
sShell.setMinimized(false);
sShell.setMaximized(false);
label3.setBounds(new org.eclipse.swt.graphics.Rectangle(178,354,146,17));
label3.setText("MADE BY YANGKUN");
sShell.setSize(new org.eclipse.swt.graphics.Point(512,417));
button
.addSelectionListener(new org.eclipse.swt.events.SelectionAdapter()
public void widgetSelected(
org.eclipse.swt.events.SelectionEvent e)
loadFile(); //监听button的单击事件，当单击时，调用loadFile()方法

);
button1
.addSelectionListener(new org.eclipse.swt.events.SelectionAdapter()
public void widgetSelected(
org.eclipse.swt.events.SelectionEvent e)
saveFile(); //监听button1的单击事件，当单击时，调用saveFile()方法

);


public static void main(String[] args)

//要运行SWT，必须在VM中设置
// -Djava.library.path="installation_directory\plugins\org.eclipse.swt.win32_3.0.1\os\win32\x86"
org.eclipse.swt.widgets.Display display = org.eclipse.swt.widgets.Display.getDefault();
incomingtax test = new incomingtax();
test.createSShell() ;
test.sShell.open();
while (!test.sShell.isDisposed())
if (!display.readAndDispatch()) display.sleep ();

display.dispose();


private void loadFile()
FileDialog dialog = new FileDialog(sShell, SWT.OPEN); //创建一个打开的对话框
String result = dialog.open(); //将要打开的文件路径，赋值给String变量 result
if (result != null)
File f = new File(result);
double shuie = 0;
double jine = 0;
double jianfye = Double.parseDouble(text.getText()); //从text组件中，获取文本
try
BufferedReader br = new BufferedReader(new FileReader(f)); //开启缓存给打开文件
StringBuffer buff = new StringBuffer(); //建立新的流缓存br
String line = br.readLine(); //当br读一行文本时，赋值给line
String out = new String(); //创建空String，out
String out2 = out;
while (line != null) //line不为null的时候，一直循环
shuie = Double.parseDouble(line); //line的值，转换为double进行运算
if(shuie>29625)
jine = (shuie+15375)/0.45+jianfye;
else if(shuie>21625)
jine = (shuie+10375)/0.4+jianfye;
else if(shuie>14625)
jine = (shuie+6375)/0.35+jianfye;
else if(shuie>8625)
jine = (shuie+3625)/0.3+jianfye;
else if(shuie>3625)
jine = (shuie+1375)/0.25+jianfye;
else if(shuie>625)
jine = (shuie+375)/0.2+jianfye;
else if(shuie>175)
jine = (shuie+125)/0.15+jianfye;
else if(shuie>25)
jine = (shuie+25)/0.1+jianfye;
else
jine = shuie/0.05+jianfye;

out = String.valueOf(jine); //变量jine，以String的形式赋值给out
out2=out2+"\n"+out; //进行String累加
buff.append(line + NEW_LINE); //已读取的文本加换行线
line = br.readLine(); //继续读下一行

textArea.setText(buff.toString()); //将buff变量流化后，赋值给容器textArea
textArea1.setText(out2);
br.close(); //关闭br
hasChanged = false; //进行是否更改判断
catch (FileNotFoundException e1) //抛出异常的处理
e1.printStackTrace();
catch (IOException e1)
e1.printStackTrace();



private void saveFile()
FileDialog dialog = new FileDialog(sShell, SWT.SAVE); //创建一个保存对话框
String result = dialog.open(); //将保存的路径赋值给result
if (result != null)
File f = new File(result);
try
BufferedWriter bw = new BufferedWriter(new FileWriter(f)); //开启写文件流
String text = textArea1.getText(); //将容器textArea中的文本赋值给String值text
bw.write(text); //将text中的值写入文本
bw.close(); //关系bw通道
hasChanged = false; //是否更改判断
catch (FileNotFoundException e1) //抛出异常的处理
e1.printStackTrace();
catch (IOException e1)
e1.printStackTrace();




另外,站长团上有产品团购,便宜有保证 第5个回答  2011-06-25 你可以不做预交吗？做不开票收入 第6个回答  2011-06-25 v

财务相关笔记

1.公司财务制度及流程的制定及监督执行

2.根据日常经营运作，进行收款单、借款单、费用报销单、差旅报销单、支出凭证等单据的填制，审核流程的梳理，结合财务软件进行凭证的编制、审核、登账

3.购买增值税发票，增值税发票的开具，进行发票勾选认证，月末抄报税、清卡

4.月初申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、企业所得税，做到账实相符、账表相符、表表相符

5.月末工资的核算和计提，个人所得税的计算

6.期末结转损益，结账，编制资产负债表和损益表，核算企业的经营成果

7.负责所得税汇算清缴，编制管理表，分析上报

8.会计凭证账目的管理，归档工作

9.财务文件的准备，归档和保管

10.负责公司账务、税务处理

11.熟练应用excel、word、ppt等办公软件

12.销售发票的购买和开具

13.依照财务流程核验原始凭证，制作记账凭证，协助办理税务报表的申报

14.远程报税清卡

15.固定资产和低值易耗品的登记管理及盘点工作

16.负责与银行、税务等部门的对外联络

17.对企业相关的报表分析出报告，编制财务相关的分析报表

18.预算相关费用和成本，出预算先关报表和分析报告

19.熟悉金蝶财务系统软件，精通常用函数

20.负责各项税金的缴纳

21.每月的纳税申报

22.员工报销费用的审核，凭证的编制和登账

23.对已审核的原始凭证及时填制记账

24.按时完成月度、季度、年度各项纳税申报事项

25.会计凭证的制作

26.账款的核销和月度统计

27.按时完成当月采购进项发票及其他类似票据的认证工作

28.按时完成月度结账工作并编制财务报表

29.负责银行现金业务处理

30.现金、银行凭证制作、装订、保管；固定资产、办公用品、低值易耗品的账务处理、核对与盘点