公司开到高新技术区可以只收11的企业所得税，拿到软件企业认证后可享受所得税两免三减半（从盈利年度算起）

Posted 2020-08-12 朝闻道

作者：Xu Amy
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1. 明确公司的税收性质，一般纳税人？小规模纳税人？

软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%（小规模纳税人）6%（一般纳税人）软件产品17%

2. 技术开发费的增值税如何减免?

这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意：其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。

这样，不管你是3%还是6%，一句话 不用交

3. 软件产品增值税如何减免?

软件产品销售，征税税率3%（小规模）17%（一般纳税人），小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到50万（1年内）会强制你变为一般纳税人，那时候17%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率（超过3%的部分即征即退。软件产品认证怎么做?来问我，来问我

4. 研发费用加计扣除是什么鬼?

这是能帮企业省所得税，例如，一个公司一年的研发费用是100万，做了研发费用加计扣除后，研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本，自然利润就少，所得税就了。

5． 最后来说所得税

除了上面说的研发费用加计扣除，其实我们都知道软件企业哪来多少成本啦，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。净利润的25%，你自己算算吧。做好后续规划，顺便申请一下高新技术企业，所得税按照15%的税率征收。

另：传说中取消的软件企业认证很快又要开始了，这个也要实时关注，毕竟拿到软件企业认证后可享受所得税两免三减半（从盈利年度算起）

以上供参考，多和你主管税务局的片管员沟通，能学到不少知识。其实我们都知道初创型科技公司活得不容易，先别提什么A轮 B轮融资，先活下来才是最重要的。

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软件企业的所得税优惠政策，您可以查看财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税[2012]27号）和国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第43号）。

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作为软件公司的会计，补充下：营改增后地税收的税很少了。增值税要是小规模纳税人是3%的税率。一般纳税人会有6%（这个基本都是营改增的，技术服务）17%（原国税的，软件产品）这两种税率比较多。如果软件开发合同通过认证是不需要交税的，也就是0税率。如果是取得证书的自主研发的软件产品可以享受超3返还的优惠，也就是说先交17的税，再退14的税，但是各种附加不退。退税需要通过双软认证。地税现在比较冷清了，印花税（根据合同类型定税率），城建税是所交增值税，营业税的7%或者5%，根据你是城市还是乡镇定。个人所得税，严格来说个税不是企业交的，是企业代扣代缴，这个根据职工工资来算。企业所得税，具体在国税交还是在地税交看你一开始被定到哪，我们这基本是国税，正常是25%，主要根据企业利润来算，但是还涉及到其他的一些项目，比如有些营业外支出不能扣除。如果通过软件企业还是高新技术企业认定享受15%税率的优惠。地税还要收一些费：教育附加，地方教育附加，地方水利建设基金，这些是增值税、营业税3+2+1一共6%，有些地方比如广东好像还要收堤围费，其他的还有代收工会经费，残疾人保障金等。 目前就想起这些。

作者：杨牧云
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作者：Xu Amy
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@杨牧云答的非常好，我再补充几点细节部分
首先软件公司销售开发票无外乎两种，软件销售及技术服务
技术服务类的征收税率3%（小规模纳税人）6%（一般纳税人），这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意：其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。
软件产品销售，征税税率3%（小规模）17%（一般纳税人），小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到50万（1年内）会强制你变为一般纳税人，那时候17%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好双软认证。双软认证快的话3个月，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率（超过3%的部分即征即退。
再有就是所得税，其实我们都知道软件企业哪来多少成本啦，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。净利润的25%，你自己算算吧。因此建议你还是及早办理双软，拿到双软认证后可享受所得税两免三减半（从盈利年度算起），同时做好后续规划，顺便申请一下高新技术企业，所得税按照15%的税率征收。
以上供参考，多和你主管税务局的片管员沟通，能学到不少知识。

 

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增值税小规模纳税人月销售不超过3万元的，免征增值税。
对年应纳税所得额低于20万的小型微利企业，相当于按10%税率缴纳企业所得税
特殊优惠
增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%的税率征税后，对其实际税负超过3%的部分即征即退
企业所得税，对新产品的研究开发费用可以50%加计扣除
新办符合条件的软件企业认定后，自获利年度起两免三减半
这些优惠主要还是集中于软件研发企业的

作者：石北禅
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没有双软认证的小规模纳税人，给客户开发了一个软件产品，没有进项，怎么交税？

 

小规模纳税人适用的是3%的税率，在你12个月内超过50万的销售才会被认定为一般纳税人，按17%全额征税。如果是你要开票，可以到当地税务机关申请领购商业销售发票自行开具，并在次月按上月销售额的3%申报纳税。也可以带上合同和税务登记证去当地国税机关申请代开，在代开的时候按3%当场缴纳

作者：甘伟
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