关于工资社保公积金个人所得税等小常识

Posted 2020-11-24 AlanNever

上月，一同事说自己月工资无故少了1000左右，他还去找了人事咨询了原因，其实这都是因为2019年新税法的缘故。
本文仅以北京为例，谈下工资、社保、缴费等常识。

前言

新个税法规定：
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、
专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

工资

工资收入类别

工资收入通常包括固定收入、浮动收入等类别。
新税法对于固定收入人群没有影响(暂时这两年)，对于浮动收入人群则比较有益。

最低工资制度

各地每年要发布当地的最低工资标准
比如北京2019年：每小时不低于12.64元、每月不低于2200元。

这个工资标准对于按劳计薪的人群比较有益于，比如工厂职工?，
他们月工资包括基本1.0倍工资，晚加班1.5倍，周末的2?倍工资，节假日的3倍工资（这个百年一遇的）。
记得当年天津打工的时候，最喜欢晚上、周末加班，哈哈。

社保

社保全程：社会保险。
社会保险的主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分，
社会保险是指国家通过立法强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金。
对参加劳动关系的劳动者在丧失劳动能力或失业时给予必要的物质帮助的制度。

社保缴纳基数

 在社保缴纳和工资总额的关系中，社保应该按照职工的实际收入缴纳，
 职工的工资低于当地社会平均工资60%的，按照社平工资的60%缴纳，
 高于社平工资300%的，按照社平工资的300%缴纳，
 在两者之间的，按照实际工资缴纳，应该对比社会平均工资是否低于或者超过社平工资的60%或者300%，
 如果在两者之间，应该按照实际3000元作为缴费基数填报，
 社会保险法明确规定，不按时足额缴纳，是要接受处罚的。


2018年度北京城镇单位就业人员的年度平均工资为94258元，
月平均工资为94258÷12=7855元。

社保五险的缴费基数上限统一为2018年度月平均的3倍，也就是：7855×300%=23565元；

社保五险的缴费基数下限根据不同险种有不同设定。
养老保险和失业保险的社保缴费基数下限为上年度月平均工资的46%，即7855×46%=3613元；
医疗保险、生育保险和工伤保险的社保缴费基数下限为上年度月平均工资的60%，即7855×60%=4713元。

 《社会保险法》
?用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。

社保缴纳比例

	?一般来说，
	养老保险：单位缴费费率为20%，职工个人缴费费率为8%。
	医疗保险：单位缴费费率为8%，职工个人缴费费率为2%。
	失业保险：单位缴费费率为2%，职工个人缴费费率为1%，其中农民合同制工人不缴费。
	工伤保险：根据行业风险程度，确定单位基准费率，基准费率控制在0.5%～2%之间，
	                  并根据有关情况定期调整，职工个人不缴费。
	生育保险：单位缴费费率为0.8%，职工个人不缴费。

社保缴纳案例

以下是北京2019年缴纳下限：

以下是代缴公司的收费情况：
案例实际：1628.27元

B公司代缴纳：1670元

C公司代缴纳：1810.59元


19年7月起又将更新社保费用至1528.37元。

可提取医疗保险

每个月社保账户会往我们绑定的银行存折汇入一笔钱。这笔钱是医疗保险的个人缴费部分，及按照国家规定单位缴费部分划到医保个人账户的金额合计。

具体计算规则：个人0.02% +公司的0.008% = 0.028   * 5557 =155.60元
(北京在职员工下半年每月最低领取额)


具体公司的汇入比较取决于以下因素：

以北京为例，用人单位缴纳的医疗保险费划入个人账户规定如下：
(一)不满35周岁的职工按本人月缴费工资基数的0.8%划入个人帐户;
(二)35周岁以上不满45周岁的职工按本人月缴费工资基数的1%划入个人帐户;
(三)45周岁以上的职工按本人月缴费工资基数的2%划入个人帐户;
(四)不满70周岁的退休人员按上一年本市职工月平均工资的4.3%划入个人帐户;
(五)70周岁以上的退休人员按上一年本市职工月平均工资的4.8%划入个人帐户。

公积金

《住房公积金管理条例》
职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位缴纳类似。。。。

 
?职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%单位和职工缴存比例最低不低于5%，
原则上不高于12%。

个人所得税

2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。

2019年的个人所得税税率表仍然划分为7级，其中前四级的应纳税所得额发生了变化，
主要表现为前三档的级距有所提高，而税率没有发生改变。

![在这里插入图片描述](https://img-blog.csdnimg.cn/20191230154036726.png?x-oss-process=image/watermark,type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk,shadow_10,text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3hnaGdsZw==,size_16,color_FFFFFF,t_70

另：实习生属于劳务所得的，超过800元就要缴纳个人所得税，
   不同于工资所得，超过5000元才需要缴纳个人所得税。


《中华人民共和国个人所得税法》第六条　
 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除
 专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；
 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，
 减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。	
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

工资计算

实际工资 = 工资 - （工资 – 免费基数 - 社保扣除 – 专项附加扣除 ） * X%

X为试用缴纳税率。

个税专项附加扣除包括：

	子女教育
	继续教育
	大病医疗
	住房贷款利息
	住房租金
	赡养老人
	
等六项专项附加扣除。