EPM

Posted 2022-09-23 david_lv

人们经常讲：

ERP是个筐，什么都往里装

OA是个筐，什么都往里装

现在EPM流行了，大家又开始说：EPM是个筐，什么都往里装

（1）ERP

首先ERP不是个筐，什么放进ERP什么不放进ERP，怎样才能算做ERP，怎样不算ERP，其实都有很明确的逻辑。我曾经随手给大家画过图，我现在再老生常谈给大家放一下：

也就是说，把企业的四大资源（物资和设备、钱和人）整合起来，站在整个企业的价值链层面去看，有序地统筹、计划、调度安排投入到企业的价值链中，并且对资源的利用情况进行PDCA检查回顾及时调整。这才是ERP。

很多人把财务部门信息化、采购部门信息化、生产部门信息化、销售部门信息化、客服部门信息化，堆在一起，这叫ERP。鬼扯。那不叫企业资源计划，那叫部门信息化。

（2）EPM

我今天不是为了讲ERP，我今天是为了主要讲EPM。

EPM，翻译过来，就是企业绩效管理。

企业绩效管理的核心就是一头一尾：

头：目标-预算

尾：实际情况-衡量指标

为了科学做预算，而不是权力斗争做预算，所以预算的前奏是：成本分析。需要多维度进行成本分析，如按部门/事业部、总部-一线、职能-业务、产品线、目标市场-客户群....，很多维度分析。

为了进行企业运营绩效的衡量，也需要前奏，那就是合并。只有各成员公司合并了、国内和国外公司合并了，才能真实反映企业的运营绩效，而不是重复计算收入、重复计算支出、重复计算税收...。

所以，EPN，核心就是四大模块：

成本分析-预算管理

合并报表-企业运营绩效度量

注意，我这里谈的是合并报表，英文专业词汇是Consolidation，而不是Report，也不是三大表（Balance Sheet、Income Statement、Cash Flows Statement）。

（3）成本分析

注意，我这里谈的是成本分析。

至于你怎么制定标准成本、目标成本，至于你怎么匡算成本、怎么核算成本、怎么决算成本、怎么控制成本，那是正宗的成本管理模块该干的事。

（4）预算

预算Budget，分三个重点小分支：

1、Planning：业务收入计划与预测-资金计划与预测-费用支出计划与预测，这是一条链。至于说资金管理，那是专门的资金管理甚至是企业司库管理范畴的事，我这里只说资金计划与预测。而且要搞计划，必须要基于成本分析自动生成，而不能自己手工填报。而且计划要月月滚动预测，而不是搞完预算就放一边不管了

2、人力资本预算：人力资本投入是个长期见效的事，所以不能放到当期费用里，要单列

3、投资预算：不管是投一个项目，还是要购买一块土地，还是要搞在建工程，还是购买一个大型设备，还是要做大维修，这和人力资本投入是一样的，都是大投资、长期见效、递延处理，所以也要单列

有很多IT厂商搞的预算管理，简直就是个EXCEL填报，填报后不断进行三上三下斗争修订审批。对不起，那不是预算管理系统

（5）合并报表

合并Consolidation，也是分三个重点小分支：

合并之前先对齐了信息：对账reconciliation：业务-财务-银行，对账

对齐了就开始相互内部抵扣：尤其是内部各个成员公司内部交易的进项销项税相互抵扣

最后进行合并。

（6）企业运营绩效度量

企业运营绩效度量，有不少模型，如：

• 杜邦财务分析模型

• 德勤价值地图
  

• 平衡记分卡

等等。当然你也可以自己创建自己的企业运营绩效度量KPI指标体系。

（7）附加

因为EPM应用主要偏向：成本分析、预算计划与预测、合并、KPI可视化，所以往往需要以下三方面技术支撑：

• 数据仓库、数据治理
  

• BI报表图表可视化、OLAP数据挖掘和Cube、机器学习
  

• 甚至还需要一些数据因为没有系统实现，只能通过表单Sheet填报来录入

但是请注意，这三个方面，都不属于EPM范畴。但老有人拿大数据技术平台的东西忽悠说这就是EPM应用。