原创SAP/Oracle 集团企业海外全球化实施注意事项: 一带一路本地化 (持续更新)

Posted 2020-12-26 slashout

ABC集团SAP的系统平台已经扩展到全球一百来个国家和地区，SAP系统平台的全球实施项目中， 当时是需要支持当地的业务和法律法规的合规要求。

 

当时客户也是缺乏当地的资源以及对当地法律法规和业务实践的了解，需要团队提供了全球化的支持，通过我们全球产品技术专家充分传递了各区域的本地化支持和实践 而且近年来我们发现一些国家和政府，陆续都在推出一些新的税改和合规的要求，接下来基于这些要求，我们全球化团队会有针对性的推出一些增值产品或服务。

 

比方说西班牙的SRI系统，印度的GSP等等，未来中国企业有全球化推广方面的需求，如果需要产品技术层面的支持，我们可以和全球的产品团队保持紧密的沟通，为客户提供相应的协助。

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(1).亚太大区:

1.0 独联体/俄罗斯区域: 俄罗斯联邦政府实行联邦、自治共和国和地方三级税收管理体制。税收征收机构共2700多个，负责全国290多万户企业和其他纳税人的税款征收。

按照俄罗斯法律规定，法人在办理工商注册后，到税务申请税务登记，符合条件者取得一个纳税登记号，连同法人的基本资料录入计算机，存储在各地的税收征管机构，供随时使用。

俄罗斯的主要税种有：个人所得税、公司利润税、增值税、*.消费税、社会保险税、遗产和赠与税、财产税、道路基金税、运输税等。 自动化信息系统在征管中的应用, 俄罗斯税务机关的自动化信息系统已经建立起来，在税收征管中发挥着重要作用。 此大区的实施难点在于本地化报税form和表单等本地化设计，建议考虑购买本地成熟的ERP产品可以作为桥接作用，以确保快速实施。

*.顾问资源能说好英语的较少,且大量form表单都是俄文，所以使用成熟报税系统软件是一个取巧的方案。

*.SAP 提供J3RFGTDINTMASS等本地化 进口清关报关申报程序。

*.系统实施上难点在PTA(利润税)schema计算， 部分PBU-18等自定义表需要激活。

 

2.0 印度区域:

印度租稅制度 印度稅賦依徵收機關不同可分為中央稅、省稅及地方稅三種。(分税制)

1.1 中央稅包括個人所得稅（Income Tax）、公司稅（Corporate Tax）、關稅（Customs Duties）、中央貨物稅（Central Excise）、中央營業稅（Central Sales Tax）、服務稅（Service Tax）等。 1.2 省稅包括加值稅（Value-Added Tax）、印花稅（Stamp Duty）、省貨物稅（State Excise）、土地收入稅（Land Revenue）、職業稅（Tax on Professions）等。

1.3 地方稅包括財產稅（Tax on Properties）、貨物入市稅（Octroi Duty）、供水及排水等公用設施使用稅等。

印度项目实施的难点在于VAT环节，跟据出售/交易的商品，inbound/outbound城市的不同 对税务计算矩阵schema都有很多的影响因素，所以务必引入熟悉印度税法的财务关键用户参与进来， 并跟据税法组合出具

3.0 东南亚区域： 增值税

4.0 北亚区域：

(2).欧洲区域:

(3).北美区域;

(4).南美区域;

最复杂的难点在巴西，实施策略上建议打包大区为实施团队，以本地化团队为主的实施策略:

4.1 巴西:

 

巴西企业注册税务登记号码:CNPJ代码 针对项目实施，

主要难点聚焦在于Legal Books和NFE 电子发票两个领域,而人事HR领域难点在E-SOCIAL部分，也就是难点在于关税/间接税等流程，

SAP需要激活国家补丁包等，并配置对应CFOP,J1BTAX等本地化系统配置, 其税务的排列组合等有上万种组合.  

巴西政府于2007年正式颁布了关于SPED –Sistema Público de Escrituração Digital （公共数字记账系统），其中包括NF-e（电子发票），SPED – FISCAL（税务），SPED –Contribuições（社会贡献费），SPED – Contábil（会计），E-Lalur（实际利润电子申报）和E-Social（电子薪资/社保金）等一系列的体系。

 

企业需要通过网络，将上述文件上传到税务局的服务器。 SPED-FISCAL主要是针对ICMS和IPI两种税金，每月申报一次。通过该文件，税务局可以了解企业每个月所有的进项（采购、退货、库存转移）的信息以及每个月所有销项（销售、退货给供应商、库存转移）的信息。通过SPED-Fiscal，税务局可以掌握企业每个月每一类产品的采购、销售数量，甚至了解企业的采购成本，销售价格。除此之外，SPED-Fiscal中还有企业的客户、供应商信息以及运费、付款条件等信息。

 

SPED-CONTRIBUIÇÕES主要是针对PIS/COFINS，每月申报一次。该申报与SPED-FISCAL类似，通过该申报，税务局同样可以掌握企业的进项和销项等信息。除此之外，SPED-CONTRIBUIÇÕES还会包括一些类似于房屋租金、各类服务以及金融收入等信息。 ECF文件主要是针对企业的所得税（IRPJ和CSLL）计算的，每年申报一次。该申报内容主要是对于企业的所得税（IRPJ和CSLL）计算的调整，并将ECD（也就是SPED-CONTABIL）的信息与其联系起来。    除了所得税调整信息外，企业累计亏损额信息也需要记录在ECF中。    递交期限：会计年度下一年度的6月份的最后一天。   

SPED – CONTÁBIL文件主要是针对企业的会计和财务信息，每年申报一次。该申报内涵盖了企业的资产负债表、科目余额表、利润表、日记账、分类账、每月的试算表等信息。    通过SPED-CONTÁBIL，巴西税务局可以对企业的资金状况、盈利情况、资产负债水平拥有非常全面的了解。  

  必须递交SPED-CONTÁBIL的企业：使用实际利润法（2013年起）和使用推算利润法且分配的红利超过推算利润的企业。  E-SOCIAL文件是针对企业员工和社保信息的申报。通过该申报，企业可以直接在线注册雇主公司以及员工信息。

除此之外，企业也可以通过E-SOCIAL，直接一次性缴纳员工的所有工资税，包括代扣代缴的所得税、退休金（INSS），以及企业自己缴纳的员工失业基金（FGTS）和退休金以及保险金。 巴西税务申报及监管系:所有运营的企业（有资金进出），都需要递交DCTF。DCTF中包括企业每个月需要交纳的联邦税金的信息。其中包括IRPJ（企业所得税）、CSLL（社会贡献费）、IPI（工业产品税）、IOF（金融操作税）、PIS、COFINS（销售税）、IRRF（预提所得税）、CSRF（预提社会贡献费）等等。

 

（未完待续）