销项税和进项税的算法！含税与不含税

Posted 2023-05-03

参考技术A

销项税和进项税的算法！含税与不含税

含税：原价*1.17
不含税：原价/1.17

增值税和营业税的区别？怎么区分含税不含税？以及怎么计算销项税和进项税？

增值税与营业税的区别在于是否有抵扣。
含税是指票面价款总计，这个是采购方要支付的款项。
如果采购方是企业，并且是增值税一般纳税人，同时该项采购取得的是增值税专用发票，则该项采购可用于抵扣。那么支付的款项中，扣除掉发票上的税额即为不含税价款，该价款可计入成本费用，税额可以直接做为进项税额抵扣。
如果不是企业是个人或者是小规模纳税人企业，或者虽然是一般纳税人但取得的是普通发票，则不能抵扣，进项没有税额，支付的价税合计全部计入成本。

怎样区分销项税含税和不含税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。销项税额=销售额*适用税率
这里的销售额是指的不含税销售额。
按例题：2009年2月销售收入936万元，计算销项税额。
故，销项税额=含税销售额÷（1+适用税率）×适用税率=（936/1+17%）*17%。此例的销售收入指的是含税销售额。

进项税额和销项税额的算法一样吗？含税的情况下是：A/（1+0.13）=不含税的；（不含税的）*0.13=进税额吗？

你的算法很对。进项税额和销项税额的算法一样 。
不过，运费和农产品的进项算法为：发票上金额*扣除率。发票上的金额不用除。

进项不含税税额大于销项不含税税额，可以吗

只要业务真实，就是可以的。因为应交增值税=销项税额-进项税额，如果结果为负数，就是留抵税额，留待下期继续抵扣。

销项税是含税的价格吗?销项税和进项税怎么区分?各自的含义是什么?

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
准予从销项税额中抵扣的进项税
购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款
进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款
购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝买价×扣除率
纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率
购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。
不得从销项税额中抵扣的进项税
购进固定资产而支付的增值税，但购置税控收款机所支付的增值税可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以全额抵扣。
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
非正常损失的购进货物所包含的增值税
非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税
未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过
未在规定的期限内申报抵扣的进项税

根据进项发票的不含税单价及税负率怎么算销项的不含税单价

（销项不含税单价*17%-进项不含税单价*17%）/销项不含税单价=税负率

如何把不含税毛利换算成含税毛利，现只有不含税营业额，不含税成本和销项税额的数

不含税成本中有多少是可以取得进项税的成本部分，把这个数估算一下。

估算的进项税+不含税成本=含税成本

不含税营业额+销项税额=含税营业额

含税营业额-含税成本=含税毛利

供参考。。

不含税销售额X税率=销项税额

四舍五入［含税销售额÷(1+税率或征收率)］=不含税销售额，含税销售额－不含税销售额＝销项税额。销项税额的计算不与损益挂钩，未交增值税的计算也不与损益挂钩。

煤炭增值税含税和不含税算法

不含税价格=含税价格÷（1+增值税税率）
含税价格=不含税价格*（1+增值税税率）

csharp 计算含税，税额，不含税

    /// <summary>
    /// 税计算扩展
    /// </summary>
    /// <remarks>
    ///  税额=含税/（1+税率%）*税率%
    ///  不含税=含税-税额
    /// （不含税计算时，不可用含税/（1+税率%），应优先计算税额，保留两位小数后，拿含税-税额=不含税）
    /// 
    ///  汇总类时只能汇总 含税、不含税、税额
    ///  税率 = 税额 /（含税-税额）
    /// </remarks>
    public static class TaxExtensions
    {
        /// <summary>
        /// 税额= 含税/（1+税率%）*税率%
        /// </summary>
        /// <param name="amount">含税</param>
        /// <param name="taxRatio">税率</param>
        /// <returns></returns>
        public static decimal CalcTaxAmount(this decimal amount, decimal taxRatio)
        {
            return Math.Round(amount / (1 + taxRatio / 100) * (taxRatio / 100), 2);
        }

        /// <summary>
        /// 计算税率
        /// </summary>
        /// <param name="amount">含税</param>
        /// <param name="taxAmount">税额</param>
        /// <returns></returns>
        public static decimal CalcTaxRatio(this decimal amount, decimal taxAmount)
        {
            var amountNoTax = amount - taxAmount;
            return amountNoTax == 0 ? 0 : Math.Round(taxAmount * 100 / amountNoTax, 2);
        }

        /// <summary>
        /// 计算不含税
        /// </summary>
        /// <param name="amount">含税</param>
        /// <param name="taxAmount">税额</param>
        /// <returns></returns>
        public static decimal CalcAmountNoTax(this decimal amount, decimal taxAmount)
        {
            return Math.Round(amount - taxAmount, 2);
        }
    }