odoo辅助核算（分析会计）实践

Posted 2023-04-08

参考技术A 一、什么是辅助核算

辅助核算是对账务处理的一种补充,即实现更广泛的账务处理,以适应企业管理和决策的需要.辅助核算一般通过核算项目来实现.核算项目是会计科目的一种延伸,设置某科目有相应的辅助核算后,相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算.但核算项目又不同于一般的明细科目,它具有更加灵活方便的特性,一个核算项目可以在多个科目下挂接.而且一个会计科目可以设置单一核算项目,也可以选择多个核算项目,例如可以将应收账款(1131)科目同时设置为往来核算与部门核算，方便进行财务管理.

二、辅助核算跟传统明细科目的区别。

假设某企业有5个制造车间，制造费用包含工资、福利费、折旧费、修理费、水电费等10个项目。现在该企业要对上述明细项目进行单独核算，那么在传统的会计操作下，一般要先设置制造费用一级科目，接着以制造车间为对象设置二级科目，最后在二级科目下根据不同制造费用科目设置三级科目。在上面的过程里面，我们一共设置了一级科目1个，二级科目5个，三级科目50个（见表1）。可以发现，企业为了完成上述核算要求，不得不设置一个异常庞大和繁琐的科目体系（5个车间共设置56个直接或间接的科目；假如10个车间呢？）；其次当企业想查询同一费用项目在不同车间的发生情况是，传统的明细核算只能提供“纵向查询”，而不能提供“横向查询”，要完成这个需求企业需要额外地对明细账加以汇总和比较。

表1

在使用辅助核算后，我们只需要设置1个一级科目，其余的5个二级科目和50个详细的费用科目，我们则用5个部门档案和10个项目档案代替。由此一来，完成上述的核算要求，我们的会计科目体系由56个压缩成1个（见表2）。

表2

三、辅助核算的类型

1.  根据客户进行核算

2.  根据供应商进行核算

3.   根据个人进行核算

4.   根据部门进行核算

5.   根据项目进行核算

四、辅助核算在odoo中的具体实践

因为odoo辅助核算（分析账户）只支持一对一的挂靠在单一会计科目上，因此对于上面的示例需要灵活变通，可以通过设置1个一级明细科目，10个二级明细和5个辅助核算档案（以部门作为核算对象）来完成。

1. 设置会计科目：

2.   启用分析会计功能，并以车间作为核算对象设置分析账户：

3.   建立相关业务凭证并且挂靠相关辅助核算档案（分析账户），并对凭证进行过账操作：

4.  利用透视表对业务进行分析：

分析各车间的费用情况（纵向分析）：

分析具体项目费用在不同车间的发生情况（横向分析）：

至此，odoo辅助核算讲解全部完毕。如果读者对于上述理论或者实操有相关疑问，欢迎联系作者QQ：939357393。

会计基础

1 会计

1.1 会计分类

1. 财务核算
2. 管理会计

1.2 会计业务流程

a.简化流程：

1. 记账：取得核填制记账凭证并登记账薄。
2. 算账：转结当期损益并计算盈亏。
3. 报账：填制会计报表，报告本期经营结果。
4. 总结：经济业务-》会计凭证-》账簿（记账、报销、结账、对账、登账）-》财务报告

b.真实流程：

1. 核算（记账、算账）
2. 监督
3. 分析
4. 预算
5. 管理

1.3 会计岗位

1. 会计机构设置: 小企业（会计+出纳）、大企业（会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、来往结算、总帐报表）。
2. 会计岗位职责: 出纳的具体工作（现金及英航存款收支业务、日常借支、费用报销、票据保管、印鉴保管、银行柜面业务、网银转账、银行对账、内部借款催报即核对业务、现金日记账即银行存款日记账登账业务、现金盘点、接受会计监督、票据填开、结算业务、银行账户年检、社保业务）；会计（应付会计、应收会计、成本会计、税务会计）；总账会计（结账、出具报表）；财务经理；资金经理；
3. 会计规范: 会计法律（《会计法》）、会计行政法规（《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》）、会计规章（《会计档案管理办法》《企业会计准则》）、地方性法规（《》）

2 账前准备

2.1 做账前的准备工作

1. 企业信息获取
2. 企业组织构架信息与适用的会计准则
3. 公司财务制度信息
4. 公司涉税事宜信息
5. 公司对公账户信息

3 记账

3.1 记账方式

1. 手工记账：建账、编制记账凭证、编制T形及科目汇总表、编制科目汇总表及试算平衡表、登记账簿、对账与结账、编制财务报表
2. 电脑记账：创建帐套、期初设置、凭证录入、期末结账、核查账簿与报表

3.2 建账

1. 了解企业基本信息
2. 认识营业执照
3. 建账时间及建哪些账
4. 企业涉及哪些会计科目（期初数 、b.
   5.损益类科目0）

3.3 记账（原始凭证-费用报销单-记账凭证）

1. 经济业务-原始单据手机-会计凭证
2. 区分票据（按业务、时间、票据类型）
3. 排列、粘贴、折叠
4. 记账步骤：确定科目-确定借贷方向-代入金额（审核原始凭证内容、填写费用报销单、填写记账凭证内容、根据经济业务内容写摘要、确认会计总账科目及明细科目、将计算无误后的金额填入相应科目、填写附件张数、检查内容是否完整借贷是否平衡、月底统一编制归档装订成册）

4 会计理论

4.1 会计理论知识

1. 会计核算前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
2. 会计核算方法：设置账户（对象-要素-科目）-复式记账-填制和审核凭证-登记账薄-成本计算-财产查清-编制财务报告

4.2 会计科目的设置即概念

1. 会计对象：资金运动
2. 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
3. 会计科目：资产、负债、所有者权益、损益类、成本类、共同类
4. 总账科目：
5. 明细科目：

5 企业常见经济业务的账务处理

5.1

5.2

5.3

6 财务报表

6.1

6.2

6.3

7 资产负债表

7.1

7.2

7.3

8 利润表

8.1

8.2

8.3

9 现金流量表

9.1

9.2

9.3

10 其它管理表

10.1

10.2

10.3

11 企业涉及到的税

11.1

11.2

11.3

12

12.1

12.2

12.3