内审实务大数据助力内审创新

Posted 2021-04-26 中国内部审计协会

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大数据技术对商业银行内部审计的发展带来了新机遇，商业银行内部审计借助大数据技术优势，做好内部审计技术方法的创新，提升内部审计质量，实现内部审计增值，可通过以下四个步骤进行有效探索。

更新内部审计制度

建立健全内部审计法规体系

完善的内部审计制度能够有效促进内部审计工作的程序性、合规性，督促内审人员明确自身工作的责任和职能范围，合规、合法地开展商业银行内部审计工作。随着大数据时代的发展，原有的审计准则及标准已不能完全适应当前内部审计的要求， 更新内部审计制度势在必行。国家层面，应针对商业银行出台更为有效、合理的管理制度，更新商业银行内部审计流程和标准，明确数据信息安全的保管要求，并细化数据信息管理细则与信息管理职责，加大数据信息管理力度，规范商业银行内部审计工作。商业银行内部审计应在国家相关审计制度基础上，建立健全内部审计规章制度，规范审计项目的实施，明确内部审计人员的岗位职责， 强化内部审计的控制与管理，建立内部审计人员考评制度，从而健全商业银行内部审计制度体系。

打破传统审计思维模式

树立大数据意识

传统的内部审计人员投入多、信息渠道窄、审计覆盖程度低、工作效率低，金融机构要适应时代发展需要，打破僵化的传统审计思维模式，认清时代对内部审计的更高要求，抓住大数据发展机遇，树立大数据审计意识，充分重视企业发展、内部审计、大数据技术运用之间的关系，加大内部审计资源投入，搭建全方位的内部审计体系，创建大数据审计分析模型， 研发先进的内部审计方法和技术，从审计思维、审计方式、审计平台等方面进行创新，以提高内部审计质量，实现审计增值目标。与此同时，内部审计人员也应主动适应现代审计方式的转变，勇于变革，敢于创新，利用自身积累的审计经验、企业认知、大数据智能化技术、智能化平台等条件，共同推动大数据技术和内部审计的结合，为基于大数据技术的内部审计工作开展营造良好的内外部环境。

加强信息化技术发展

搭建智能审计体系

在商业银行管理中，管理层要结合企业经营现状和发展需求，加强内部审计信息技术的标准和规范建设，制订系统性和针对性的内部审计规划，采用适当的审计方式与技术，不断提升内部审计信息技术的软实力，构建以大数据为中心的智能化审计体系。尤其是要根据大数据环境下的金融市场发展趋势，建立以信息技术为主的内部审计运作机制， 构建智能化数据分析模型，借助回归、聚类、因子、主成分、关联和群集等分析方法对商业银行各个环节进行动态分析、监督，及时掌握商业银行经营发展数据变化，并依据切实有效的审计数据分析结果， 得出真实可靠的审计结论，识别当前经营管理存在的风险，为商业银行稳健发展提供切实可行的审计建议，有效提高内部审计的质量，提升企业管理水平和经济效益。

构建基于云计算的大数据平台

提高大数据处理能力

面对当前海量经营管理数据信息，数据获取的效率性和价值性成为商业银行内部审计亟待解决的问题，云计算技术可以有效应对海量数据信息并进行快速分析处理。商业银行构建基于云计算的大数据平台时，可纳入云计算的云存储、云计算、云共享等功能。后期应用大数据平台时，可将审计模型和海量数据信息挖掘、结合，对数据进行自动化处理分析，打破传统审计数据的隔绝限制，实现数据在软件和系统中的融合匹配，极大地降低数据人工处理分析工作量，充分提升审计工作的效率。

作者单位：中国邮政储蓄银行审计局南昌分局

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责任编辑：孙哲

文字编校：王会丽  赵伟伟  高明富

       

       

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