创业者必备财税知识（十三）系统监控，面对金三系统稽查不用怕

Posted 2021-03-21 More more money

大家好，欢迎来到创业者必学财税实操课，帮您节省80%企业成本课堂，我是sara朱苏兰老师。

金税三期大数据时代下的企业纳税越来越透明化，规范化、严厉化，每家企业都必须重新审视自身税务问题，重视金三的威力！

本节课是系列课程的第13讲，上节课，我为大家讲解了“内控风险，对商业贿赂和灰色公关Say No！”的课程，这节课主要为创业者朋友们讲解系统监控，面对金三系统不用怕。

今天给创业者朋友们主要讲解三个知识点

1、 什么是金税三期？

2、 金三系统到底查什么呢？

3、 金税三期系统下，不能触碰的五大红线！

一、“金三”不是“金三pang”

首先，我们看看为什么现在税务稽查比以前频繁了呢？主要是因为“金三”系统，大家可千万别误解，这个“金三”可不是“金三pang”。而是国家的金税三期系统，简单来说就是一个大数据分析平台，通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监、国统等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号连控。

依靠大数据的外部信息支持，可以把你企业报给所有政府部门的信息全部集中到一起；通过人工智能，把税务稽核专家的判断思维和判断标准编写成代码，植入金三系统，利用网络的“爬虫技术”去搜索每一家企业的信息。这听起来很专业，难以理解，但简单总结起来，就是每一家企业在政府部门面前都是透明的。

听上去是不是很厉害？所以企业一旦在财务、税务上面有不正常的轨迹，就会很快被监控到。

二、金三的“火眼金睛”

既然金三系统很厉害，那么，金三系统到底查什么呢？

1、“看”，看企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期的系统会通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、“观”，观察企业成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库（也就是收到货物，但还没收到发票的情况下，在月底把费用计入到成本里）。企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，如果少了任何一项，都会被判定为异常。

3、“查”，查企业库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。

4、“算”，算企业应纳税额

若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留抵税金不匹配；企业缴纳的附加税费，与增值税比对不一致等等，都可通过大数据就能识别出异常。

三、金税三期系统下，不能触碰的五大红线！

在知道了金三系统怎么监控之后，我们来看看，有哪些企业的财务行为是一定会被监控到，一定不能触碰的红线。企业应该如何面对呢？

1、虚开发票，查验指数100%

比如公司购买的是电脑，但是进项发票开的却是食品类，这肯定不行，金三系统能够监控出来。企业要摒弃虚开发票的念头，严格财务部门监督和管理制度，建立起票、货、款三流一致的发票风险内控机制。杜绝开具与自己经营项目不符的发票，加强法律意识，切勿碰触底线。

2、增值税，上下游监控，无处可循

通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局监控，商品的单价是多少？对外销售额是多少？一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响？如果资金流、货物流、发票流不一致，被比对出来也是分分钟的事情。比如你企业给下游企业开的一些发票，发票、合同、资金不一致，很快能够被监控出来的，这么一来，企业完全无法逃避增值税缴纳。所以纳税人应自觉守法经营，依法诚信纳税，切莫存侥幸心理，因小失大，最终承担更严重的法律后果。

3、库存商品账实，法眼恢恢

这是什么意思呢？也就是商品要与服务、单位编码、资金流、发票流、合同流、物流一致。从2016年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作。开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

所以企业应加强库存商品的管理，有条件的单位尽量使用库存软件加强会计信息化管理，定期进行库存商品盘点，做到账实一致！

4、个税和社保，相互印证，不再孤单

个税和社保是企业所面临的主要负担，我相信大家也非常关心关于个税和社保的缴纳。有很多企业给员工按照最低社保基数购买社保，甚至不买社保，这些行为在国地税合并、社保移交税局之后都行不通了，因为系统一对比你申报的员工收入和员工购买的社保费用，就能查出出入。

所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代很快就会到来。

5、企业所得税，共享信息，逃无可逃

通过多部门实时共享涉税信息，税局对企业日常经营状况了如指掌。他们拿着当地平均预警税负率一比较，就能知道你的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，“少做收入，多列费用”的时代可以画上句号了。

像服装业、某个工业或者是一些互联网行业，根据这些行业的总体利润，来对比你的企业利润是否偏离太大。当然，也有一些特殊情况，比如像互联网行业，有一些企业的利润空间比较大，税也比较高，一旦发生这种情况，企业也需要做情况说明。

不过坦白说，在国家一系列惠及中小微企业的减税政策下，对于创业企业来说，当下的企业所得税和增值税并不高，所以大家大可不必想方设法逃税。所以企业财务人员应当加强税务知识学习，做好企业财税筹划，充分享受税收优惠

金税三期上线后税务大数据可以监控企业的具体的纳税行为是否正常的。不同的行业，不同的规模，不同的指标模型，直接确定是否正常，再把疑点拿出来，直接推送出去，让相应的管理机构直接去找你。以往靠人管。现在是靠数据。再加上这两年政府对于小微企业的减税政策放大，那么监管也随之趋严。不合规，给企业带来的结果往往是：第一是监管处罚，常见的罚款滞纳金，第二，失去经营资格。第三是刑事责任。

所以财税形势用五个成语形容就是：四面埋伏、引蛇出洞、关门打狗、放水养鱼、秋后算账。

 

今天课程最后，我给大家留一个课后思考问题：金税三期之下，你是否正确认识其威力，又打算如何应对呢？非常欢迎大家在我们线上课堂的评论区留下你的思考，也欢迎大家就课程的内容发表精彩的观点。

 

好，我们的【创业者必学财税实操课，帮您节省80%企业成本】系列课程第13节，关于系统监控，面对金三系统稽查不用怕课程就到这里，感谢大家收听，我是朱苏兰，我们下期再见。

课程连载：

sara 朱苏兰

创业护航税务师CEO  

护航大学商学院CCO   

数十年财税理论与实战工作经验 

曾担任多家知名企业财税顾问及任职知名内外资会计事务所高管 

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