普通增值税发票会计科目怎么写？

Posted 2023-05-09

1、增值税一般纳税人开具增值税普通发票，照应依据17%的税率计算增值税销项税额。
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、企业外购货物，无论增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，收到增值税普通发票，都不能凭票抵扣进项税额，其价税合计要全部计入外购货物的成本：
借：原材料或库存商品
贷：银行存款
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！ 参考技术A 普通增值税发票涉及会计科目分两种情况：
第一种，如果是购买获得的普通发票，你们记入购买材料成本之中即：
借：原材料或库存商品
贷：银行存款
第二种，如果是销售的普通发票，先计算增值税，再做：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入或其他业务收入
应交税费-应交增值税

注意：普通发票即使是一般纳税人也不可以做进项税。 参考技术B 收到普通发票意味着增值税不能抵扣，直接计入应缴税费-应交增值税

增值税发票备注栏的重要性

　　【案例描述】2016年2月份，A地的某房地产公司将一个小项目中的燃气管道安装工程，发包给了B地的甲建筑施工企业（小规模纳税人），甲建筑施工企业为了赶工期，于2016年4月份将其中的一部分工程又分包给了C地的乙建筑施工企业。2016年9月，工程完工，乙企业按照A地税务机关的要求到税务机关代开了增值税普通发票，其后，甲企业也在A地税务机关代开了增值税普通发票。2017年4月，小项目完工拟进行土地增值税清算，房地产企业聘请当地的税务师事务所进行审核，审核中，税务师提出，甲企业出具的燃气管道安装工程发票不能作为土地增值税税前扣除凭证，因为其备注栏中未注明工程地点与项目名称。

　　税务机关在代开发票时，同样也必须遵循现行的政策规定，正确填写备注栏。

　　如果纳税人取得的代开发票的备注栏存在差错，同样必须承担相关的税收风险。