根据上述资料分别计算4月、5月、6月应纳增值税税额。

Posted 2023-05-03

2．某制药厂为增值税一般纳税人，2011年4-6月发生如下业务：
）1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到；
（2）4月7日从某农场购进玉米，收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米已经验收入库；
（3）4月13日，收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米已经验收入库；
（4）4月20日，销售药品一批，价值20万元（不含税），开出专用发票，货物已经发出，款尚未收到；
（5）5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票；
（6）5月15日采取分期收款销售药品一批，价款20万元（不含税），制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元；
（7）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据；
（8）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库；
（9）5月25日，上月发出货物被退回一部分，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库；
（10）6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；
（11）6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库；
（12）6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。
上月按分期收款方式销售的药品，本月未收到货款及税款。

1、4月应纳增值税=（100000+200000）*17%-（1000*100+1020*50）*13%=31370（元）
2、5月应纳增值税=（100000+1000000）*17%-58500（1+17%）-（1240*5*13%+34000+2000*7%）=143554（元）
3、6月应纳增值税=（120000+50000）*17%-[1050*10*13%-17748/（1-13%）*13%]=30187（元） 参考技术A 4月=10万*0.17-100*0.1万*0.13-50*0.102万*0.13+20万*0.17=（自己算结果）

如果4月进项余额，则记得在5月继续留抵扣。5月亦同。

5月=-0+20万*0.5*0.17+100*0.17-0.2*0.07=

6月=2.04-（0.105万*10*0.13-17748/0.87*0.13）=

6月有进项税转出。

PS：你这个是注税的题目吧。真够“助睡”的 参考技术B 上述资料是啥 参考技术C ?? 参考技术D 1）购进玉米允许抵扣的进项税额＝（1000×100＋1020×50＋1240×5）×13%＋1050×10×13%＝21801（元）。
（2）4月份应纳增值税＝（100000＋200000）×17%－（1000×100＋1020×50）×13%＝31370（元）。
（3）5月份允许抵扣的进项税额＝1240×5×13%＋34000＋2000×7%＝34946（元）。
（4）5月份分期收款销售药品的销项税额＝200000×50%×17%＝17000（元）。
（5）5月份应纳增值税＝（200000×50％＋1000000）×17%－58500/（1＋17%）×17%－34946＝143554（元）。
（6）6月份转出的进项税额＝17748/（1－13%）×13%＝2652（元）。
（7）6月份应纳增值税＝（120000＋50000）×17%－（1050×10×13%－2652）＝30187（元）。本回答被提问者和网友采纳

如何用sql的日期函数，分别查出1月~12月每个月的销售金额？

如何根据“销售金额”和“销售时间”，分别查出1月~12月每个月的销售金额？时间段是自动获取非手写上去的！ 附图
谢谢你的回答，但是我不是固定只求某一年内 12个月的，我是实际时间是哪一年，就统计哪一年12个月,每个月的销售金额

一般情况下数据是按日期存到数据库中的，但考虑到某些月份是无数据的，可用如下语句：

1、创建测试表及插入测试数据：

create table sale

(id int,

name varchar(10),

sdate datetime,

money int)

insert into sale values (1,\'西瓜\',\'2015-01-01\',10)

insert into sale values (2,\'香蕉\',\'2015-01-05\',20)

insert into sale values (3,\'苹果\',\'2015-02-01\',60)

insert into sale values (4,\'葡萄\',\'2015-02-23\',345)

insert into sale values (5,\'柚子\',\'2015-04-23\',10)

insert into sale values (6,\'牛奶\',\'2015-05-12\',67)

insert into sale values (7,\'地瓜\',\'2015-06-01\',10)

insert into sale values (8,\'土豆\',\'2015-07-01\',10)

2、执行语句：

with t as

( select \'2015-\'+right(\'0\'+cast(number+1 as varchar),2) number from master..spt_values where type=\'p\' and number<=11 )

select t.number month,SUM(isnull(b.money,0)) money 

from t left join sale b on 

t.number=CONVERT(varchar(7),b.sdate,120)

group by t.number

结果截图：

参考技术A 　　/*
　　分别查出1月~12月每个月的销售金额
　　*/

　　--12个月总是固定的
　　DECLARE @sale TABLE(ddate DATETIME,fsale DECIMAL(18,2))
　　INSERT INTO @sale(ddate,fsale)
　　SELECT '2010-10-11',10000.01 UNION ALL
　　SELECT '2010-10-12',20000.02 UNION ALL
　　SELECT '2010-09-01',55555.11 UNION ALL
　　SELECT '2010-08-21',33333.33 UNION ALL
　　SELECT '2009-12-11',77777.11

　　SELECT SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 1 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '一月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 2 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '二月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 3 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '三月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 4 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '四月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 5 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '五月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 6 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '六月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 7 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '七月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 8 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '八月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 9 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '九月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 10 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '十月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 11 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '十一月',
　　SUM(CASE WHEN MONTH(s.ddate) = 12 THEN s.fsale ELSE 0 END) AS '十二月'
　　FROM @sale AS s
　　WHERE YEAR(s.ddate) = 2010本回答被提问者采纳