国产化替代路径（财务软件篇）

Posted 2022-12-13 david_lv

现在，有三股大风：

• 中美贸易战背景下的国产化替代
  

• SaaS化（多租户软件架构、公有云IaaS基础上部署、订阅付费）
  

• 企业通过数字化技术进行业务转型甚至企业转型
  

我过去写过N次：

• 总会计师重点管账务Accounting

• 财务总监重点管财务Financial

• CFO重点管资本Capital

但因为中国人对财务、对资本都比较陌生，所以一般总会计师、财务总监、CFO这三个岗位混着。

我过去也说过N遍：国产化替代，不能生硬替，而是要随着客户业务变革的热点顺势而为。我下面讲的，都是顺势而为的替代路径。

我过去也说过N遍：国产化替代，是虚风还是实风，就看五个问题：

• 预算谁掏？（财政补贴？财政补贴从哪里来？企业自筹？企业这项专款来自哪里？）
  

• 明确的Owner是谁？（一个企业有实权部门和虚权部门，虚权部门就推不动。另外，有没有明确的责任人？如果没有明确的责任人，往往一个事情落不了地）

• 考核的KPI是什么？（考核什么就会实际得到什么。打着羊头卖着狗肉的事是普遍现象）
  

• 必须执行的项目计划有没有？（没有计划-路径顺序，那就不可能落地）
  

• 什么样的乙方会获利？（按关系（亲儿子？庶子？干儿子？）、按类型（底层系统软硬件厂商？定制开发厂商？））

（1）Accounting

过去中国企业偏账务+核算会计。

账务(Accounting)，就是做记账凭证（Entry），登明细账和总账（GL），月结账/年结账（Closing），最后出财务三大表（Sheet）。

核算会计，主要是和供应链一起协同的。中国式业财一体化，主要就体现在这块，尤其落在：

• 应收AR、应付AP

• 收入确认Recognition

• 结算Settle

• 业务财务对账Reconciliation

我有一个洞察，业财一体化，会越来越偏重Accounting Hub。

（2）Financial

现在中国企业热点需求从账务开始偏财务+企业银了。

财务，Financial，可以简称FI，核心是计划（Planing）和预算（Budgeting）。不过我国人民不喜欢计划这类东西，所以事实上，大家在财务这块，目前主要关注的是：

• 头：Budgeting

• 尾：Operational Performance

其实，财务管理的重头除了头尾外，另外的重点是：Consolidation。围绕Consolidation，会拔出萝卜带出泥，搞出一堆：责任中心（成本中心、利润中心、费用中心）、成本分摊（Allocations）、内部定价转移支付（InterCompany）、税务优化，而税务优化又会牵扯出多会计准则报表(Multi Accounting Standards)。但我相信，别说落地做了，恐怕大家现在看到我说的这一系列名词，大家现在已经很头疼很后怕了吧。所以，现在中国企业先捡软柿子捏，先从费用中心Expense入手。

企业银：

• 如企业司库Treasury（资金管理、流动性管理、风险管理）。

• 如支付聚合、银企联、财务-银行对账

不过咱们中国企业在企业司库这个方面，还没有前进到资金管理，严格来说，还属于财务范畴的现金管理（Cash），而不属于企业银范畴的资金管理。

（3）Control

过去我推荐过N遍一本50年前的书：《管理控制系统》。就是这本书让教管理会计的卡普兰教授引发了思考，在90年代延伸出了：平衡记分卡（尾）、战略地图（头）、战略中心组织（中腰支撑）。这就和咱们上一节Financial介绍的perational Performance（尾）、Budgeting（头）相得益彰了。所以我个人预测，中国企业搞完Financial，下一个热点就是：Control+企业税了，

Control大家可以简称CO。但大部分中国人对Control不是特别理解，所以我想，中国人的Control，很可能会从账务Accounting开始，那就是成本会计Cost Accounting。不过中国人喜欢把成本会计叫做管理会计，但其实管理会计的范畴更大，而中国人讲的管理会计其实是成本会计却用了管理会计的词。Cost Accounting主要就是核算、分摊，但是管理会计要事前、事中、事后控制。而管理控制系统-Control，比管理会计还要更大。因为成本会计已经把中国大部分会计人员弄懵了，所以管理控制系统是啥我也就不多讲了，以防大家头疼。大家如果真想看，建议大家先把安东尼教授在半个世纪以前写的那本《管理控制系统》看完再说。

本来中国企业下一个热点不应该是企业税，毕竟中国是统一大市场，增值税由中央统管，而且大部分税都搞了营改增。西方因为从500年前就是全球大市场，所以全球各个地区的税制是不一样的，税和各个地区频繁变动的汇率又交织在一起，让问题更加复杂，不管不行，是刚性需求。但是在中国，中国是通过发票在管税、通过财务报表在管税，所以随着金税三期&电子发票的推行、随着金税四期&银财税大数据融合的推行，企业税管理就怪异地成为中国企业的下一个ERP增量热点需求。

（4）Asset和Capital

资产管理的范畴是：

• 流动资产：现金及银行存款、票据、应收预付、存货

• 长期投资：股票、证券

• 固定资产：在建工程和厂房、生产设备和运输设备

• 无形资产：商誉、知识产权

不过中国企业过去主要聚焦在流动资产管理，而现在的资产管理热点在固定资产全生命周期管理，如固定资产的采购+建设、台账+折旧、跟踪+盘点、运维+维护。

至于资本Capital、投资Invest、风险投资Venture，我也不知道这些数字化啥时候流行。中国倒是每个城市都成立了平台公司，每个国企都成立了资本运营公司和资本管理公司，但估计他们需要的是：Office+Workflow。

至于在三重一大合规风控的前提下如何做到资产投资保值增值，这是目前中国国资委最关注的事，但是中国国企好像没啥具体行动。

（5）GRC和CSR

本来西方企业也没啥ERP需求，就是因为：董事会-经管会-工会三权分立，造成了要风控-合规-监管。所以GRC一直是西方ERP重要的驱动力。不过中国和中国企业不Care。国资委今年也发布了要加强央企合规管理，不过从办法到要求，从要求到制度-流程、组织-岗位、考核-奖罚。计算机这个东西需要很细的东西才能运转。光《规划》《办法》《通知》《要求》这类东西，计算机吃不了。

现在中国证监会也对上市公司要求出具CSR，不过中国企业不Care，找一帮人糊弄糊弄交差完事。在西方，CSR已经成为了ERP应用的新的强劲驱动力。

（6）PS

说起PS（Project System），其实有很多类型各有专业：

• 研发设计项目

• 建造工程项目

• 项目制生产

• 专业服务项目

• 投资项目

那些按项目Case运作的行业，那需要专业甚至专有行业的PS软件，ERP系统一般和这样的专业专有PS软件进行集成。

对于不是项目制运作的行业，PS就是寥寥玩玩而已，能按项目进行预算费用成本Allocations就可以了，毕竟中国人不Care Planing，所以也更不会Care PS。